Книга учёта доходов и расходов по УСН
Предприниматели на УСН обязаны вести учёт полученных доходов в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). На основе данных КУДиР рассчитывается налог по УСН и заполняется налоговая декларация.
Скачать: Книга учёта доходов и расходов по УСН за 2023 год (XLS)
Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Содержание статьи
- Что включается в доходы на УСН
- Как вести КУДиР
- Как заполнить КУДиР
- Титульный лист КУДиР
- Раздел I КУДиР
- Раздел IV КУДиР
- Новая форма КУДиР с 2024 года
- Ответственность за нарушение правил учёта
Что включается в доходы на УСН
В налоге по УСН учитываются доходы от реализации (товаров и услуг) и внереализационные доходы, перечисленные в Налоговом кодексе (например, проценты на остаток по счёту).
Пополнение счёта личными деньгами или возврат ошибочной суммы в доходы не включаются, и указывать их в КУДиР не нужно.
Как вести КУДиР
Книгу можно вести в электронном виде. В конце года её нужно пронумеровать, распечатать, прошить, на последней странице указать количество листов, поставить подпись и дату.
Внимание! Заверять или подавать книгу в налоговую не нужно. Она должна хранится у вас в течение 4 лет на случай налоговой проверки.
Как заполнить КУДиР
Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, раздел I раздел IV. Книга ведётся на русском языке. Все суммы указываются в рублях и копейках.
Титульный лист
- Отчётный год
- ФИО
- Ваш ИНН
- Объект УСН
- Адрес места жительства
- Расчётный счёт и наименование банка
- Укажите год, на который заведена книга.
- Укажите фамилию, имя и отчество.
- Укажите ваш ИНН.
- Укажите объект налогообложения — доходы.
- Укажите адрес регистрации по месту жительства.
- Укажите номер расчётного счёта и наименование банка.
Раздел I
В разделе I указываются все доходы, полученные предпринимателем, в хронологическом порядке. Каждая операция — на отдельной строке, по каждому кварталу заполняется отдельная таблица.
- Номер операции
- Дата и номер платёжного поручения
- Содержание операции
- Сумма дохода
- Общая сумма доходов за квартал
- Укажите порядковый номер операции. Нумерация по всем таблицам сквозная (например, если в 1 квартале было 12 операций, то номер первой операции во 2 квартале должен быть 13).
- Укажите дату и номер документа, которым подтверждается получение дохода (например, платёжного поручения).
- Укажите содержание операции. Обычно содержание совпадает с назначением платежа, указанным в платёжном поручении.
- Укажите сумму дохода. Доходы отражаются в КУДиР на дату поступления денег на расчётный счёт.
- Укажите общую сумму доходов за квартал.
- При заполнении таблицы за второй и последующие кварталы укажите общую сумму доходов за полугодие, 9 месяцев, год (нарастающим итогом).
- Справку к разделу I заполнять не нужно.
Раздел IV
Внимание! При заполнении КУДиР за 2023 год раздел IV заполнять не нужно.
В разделе IV указываются страховые взносы, уплаченные в течение года, в хронологическом порядке. Каждый платёж — на отдельной строке.
- Отчётный год
- Номер операции
- Дата и номер платёжного поручения
- Период оплаты
- Сумма оплаты
- Итого по строке
- Итого за квартал (отчётный период)
- Итого за год
- В шапке раздела укажите год.
- Укажите порядковый номер операции. Как и при заполнении предыдущего раздела, нумерация по всем кварталам сквозная.
- Укажите дату и номер платёжного поручения или квитанции об уплате страховых взносов.
- Укажите год, за который были уплачены взносы.
- Укажите сумму уплаченных взносов. Для взносов в ПФР — в графе 4, для взносов в ФФОМС — в графе 6.
- В графе 10 укажите итоговую сумму по каждой строке.
- В строках Итого укажите итоговую сумму за каждый квартал и отчётный период (полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом).
- Укажите общую сумму уплаченных взносов за год.
Новая форма КУДиР с 2024 года
С 2024 года применяется новая форма КУДиР, утверждённая Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@. Подробнее о том, как заполнить КУДиР по новой форме мы напишем в ближайшее время. Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить информацию.
Ответственность за нарушение правил учёта
За отсутствие КУДиР или неправильное отражение в ней операций может быть наложен штраф от 10 до 30 тыс. руб. или, если это привело к занижению налога по УСН, в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб.
За непредставление по требованию налоговой КУДиР для проведения проверки может быть наложен штраф 200 руб.