Декларация по УСН

Срок сдачи декларации по УСН — до 25 апреля.

С 2026 года дейсвует новая форма декларации по УСН.

Для ИП на УСН доходы аполняются титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Декларацию можно отправить в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

При задержке подачи декларации более чем на 10 рабочих дней налоговая может заблокировать расчётный счёт.

Как подать декларацию по УСН

Декларацию по УСН необходимо подать до 25 апреля в налоговую по месту жительства ИП или по месту нахождения организации.

Декларацию в бумажном виде можно подать:

лично,
через представителя по нотариальной доверенности,
по почте (ценным письмом с описью вложения).

При наличии электронной подписи (КЭП) декларацию по УСН можно подать онлайн через личный кабинет налогоплательщика (ИП или ЮЛ) на сайте налоговой.

Внимание! Вы можете сформировать декларацию по УСН для подачи в бумажном и электронном виде на нашем сайте.

Форма декларации по УСН

С 28.02.2026 применяется новая форма декларации по УСН с отчётности за 2025 год, утверждённая Приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ (КНД 1152017).

В 2026 году налоговые органы обязаны принимать декларацию по УСН как по новой, так и по старой форме. Об этом сказано в Письме ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@.

Скачать: Налоговая декларация по УСН (PDF)

Как заполнить декларацию по УСН

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Разделы, которые не заполняются, подавать в налоговую не нужно.

Декларацию заполняют с конца: сначала раздел 2.1.1, затем 1.1.

Декларация заполняется вручную или на компьютере заглавными печатными буквами. Вручную — чернилами чёрного или синего цвета. Если какие-то данные отсутствуют, ставится прочерк.

Все суммы указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Это пример заполнения декларации для ИП на УСН доходы за 2025 год (без наёмных работников и торгового сбора).

Титульный лист

Укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк.
В строке номер корректировки укажите 0, налоговый период — 34, отчётный год — 2025.
Укажите код налоговой по месту жительства и код по месту нахождения (учёта) — 120.
Укажите фамилию, имя и отчество (если есть).
Укажите номер контактного телефона.
Укажите объект налогообложения 1 — доходы.
Укажите количество страниц — 4, в строке с приложениями поставьте прочерк.
Укажите 1 (налогоплательщик), поставьте подпись и дату.

Раздел 1.1

Укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Номер страницы 002.
Укажите код ОКТМО по месту жительства. В строках 030, 060, 090 код ОКТМО указывается только при смене места жительства ИП.
В строке 020 укажите авансовый платёж к уплате за 1 квартал: стр. 130 − стр. 140.
В строке 040 укажите авансовый платёж к уплате за полугодие: стр. 131 − стр. 141 − стр. 020. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 050.
В строке 070 укажите авансовый платёж к уплате за 9 месяцев: стр. 132 − стр. 142 − стр. 020 − стр. 040 + стр. 050. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 080.
В строке 100 укажите налог к уплате за год: стр. 133 − стр. 143 − стр. 020 − стр. 040 + стр. 050 − стр. 070 + стр. 080. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 110.
Поставьте подпись и дату.

Раздел 2.1.1

Укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Номер страницы 003.
В строке 102 укажите 2.
В строках 110–113 укажите сумму доходов за 2025 год из раздела I КУДиР (нарастающим итогом).
В строках 120–123 укажите ставку налога — 6 %.
В строках 130–133 укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100.
На следующем листе укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Номер страницы 004.
В строках 140–143 укажите сумму страховых взносов, начисленных за 2025 год. Рассчитать сумму взносов можно с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте. Суммы взносов в строках 140–143 не должны превышать суммы налога в строках 130–133 за соответствующий период.
В строке 150 укажите сумму фиксированных взносов ИП, учтённую в строке 143.
В строках 160-162 укажите страховые взносы в размере дополнительного 1 % за текущий и предыдущий год, учтённые в строке 143.

Нулевая декларация по УСН

Если в течение года у вас не было доходов, можно подать нулевую декларацию.

В нулевой декларации заполните: — титульный лист

в разделе 1.1 — строки 010 и 100
в разделе 2.1.1 — строки 102, 113, 120–123, 133

В остальных строках поставьте прочерк.

Как подать декларацию в электронном виде

Декларацию можно отправить через Личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Для этого:

Войдите в ЛК с помощью электронной подписи.
Перейдите в раздел Жизненные ситуации → НБО → Отправить документ.
Загрузите XML-файл с декларацией по УСН.
Нажмите Подписать и отправить.

Ответственность за непредставление декларации