Декларация по УСН

1 апреля 2024 555 362

Декларацию по УСН необходимо подать до 25 апреля в налоговую по месту жительства ИП.

Декларацию можно подать лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

Если у вас есть электронная подпись, то декларацию можно подать в электронном виде. Подробнее об этом ниже.

Внимание! Вы можете сформировать декларацию по УСН с двумерным штрихкодом, который принимают налоговые органы, на нашем сайте.

Содержание статьи

Форма декларации по УСН

Начиная с отчётности за 2023 год декларация по УСН подаётся по новой форме, утверждённой Приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ (форма КНД 1152017).

Скачать: Налоговая декларация по УСН (PDF)

Как заполнить декларацию по УСН

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Разделы, которые не заполняются, подавать не нужно. Декларацию следует заполнять с конца — сначала раздел 2.1.1, потом 1.1.

Декларация заполняется вручную или на компьютере заглавными печатными буквами. Вручную — чернилами чёрного или синего цвета. Если какие-то данные отсутствуют, то ставится прочерк.

Все суммы указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Это пример заполнения декларации для ИП на УСН доходы за 2023 год (без наёмных работников и торгового сбора).

Титульный лист

Вверху титульного листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк.
В строке номер корректировки укажите 0, налоговый период — 34, отчётный год — 2023.
Ниже укажите код налоговой по месту жительства и код по месту нахождения (учёта) — 120.
Укажите фамилию, имя и отчество (если есть).
Укажите номер контактного телефона, количество страниц — 4, в строке с приложениями поставьте прочерк.
В реквизитах укажите 1, поставьте подпись и дату. (Если у вас есть печать, ставить её не нужно.)

Раздел 1.1

Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 002.
Укажите код ОКТМО по месту жительства. (Код ОКТМО в строках 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП.)
В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 130 − стр. 140.
В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 131 − стр. 141 − стр. 020. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 050.
В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 132 − стр. 142 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 080.
В строке 100 укажите сумму налога к уплате за год. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 133 − стр. 143 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. − стр. 070 + стр. 080. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 110.
Внизу поставьте подпись и дату.

Раздел 2.1.1

Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 003.
В строке 101 укажите 1.
В строке 102 укажите 2.
В строках 110–113 укажите сумму доходов за 2023 год из раздела I КУДиР. Суммы указываются нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего периода.
В строках 120–123 укажите ставку налога, например, 6.
Если вы используете льготную ставку налога, установленную субъектом РФ, то в первой части строки 124 укажите код 3462010 — для ставки от 1 до 6 %, код 3462030 — для Крыма и Севастополя, код 3462040 — для налоговых каникул. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ (по 4 знакоместа). Например, подпункт 15.1 пункта 3 статьи 2 указывается как «0002000315.1».
В строках 130–133 укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100.
Вверху следующего листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 004.
В строках 140–143 укажите сумму страховых взносов ИП, начисленных за 2023 год. Рассчитать сумму взносов можно с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте. Суммы взносов в строках 140–143 не должны превышать суммы налога в строках 130–133 за соответстующий период.

Нулевая декларация по УСН

Если в течение года у вас не было доходов, вы можете подать нулевую декларацию по УСН.

В нулевой декларации заполните титульный лист, в разделе 1.1 — строки 010 и 100, в разделе 2.1.1 — строки 101, 102, 113, 120–123, 133. В остальных строках поставьте прочерк.

Как подать декларацию по УСН в электронном виде

Декларацию по УСН в электронном виде можно отправить в налоговую через Личный кабинет ИП. Для этого нужно авторизоваться в кабинете с помощью сертификата ЭП, затем загрузить файл XML, подписать его КЭП и отправить.

Сформировать декларацию по УСН в формате XML можно на нашем сайте.

Ответственность за непредставление декларации

Внимание! При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

За непредставление декларации по УСН может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.