Авансовые платежи и налог по УСН

12 января 2023 419 744

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Содержание статьи

Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН

Для расчёта авансовых платежей (налога) по УСН понадобятся две суммы:

сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.

Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

Авансовые платежи (налог) по УСН рассчитываются по формуле:

Н = Д × 6 % − В − С, где

Н — это авансовый платёж (налог) по УСН,
Д — это сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
В — это страховые взносы, уплаченные в этом периоде,
С — это сумма предыдущих авансовых платежей.

Новые сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

С 1 января 2023 в связи с переходом на единый налоговый счёт (ЕНС) изменились сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН.

Теперь авансовые платежи по УСН уплачиваются:

за 1 квартал до 28 апреля,
за полугодие до 28 июля,
за 9 месяцев до 28 октября.

Новый срок уплаты налога по УСН за год — 28 апреля.

Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН

С 1 января 2023 года авансовые платежи и налог по УСН оплачиваются на единый налоговый счёт (ЕНС) с помощью единого налогового платежа (ЕНП). В течение 2023 года предусмотрен переходный период, и взносы можно оплачивать:

Через ЕНП вместе с остальными налогами, если они у вас есть. Но в этом случае в налоговую нужно будет дополнительно подавать уведомление об исчисленных суммах по УСН три раза в год.
Обычной платёжкой, как и раньше. В этом случае подавать уведомление не придётся.

Имейте в виду, если вы хотя бы раз подадите уведомление об исчисленных суммах по УСН, то вам придётся делать это и дальше. Перейти обратно на уплату УСН отдельными платёжками без уведомлений не получится.

Подробнее об ЕНС мы напишем в ближайшее время. Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Внимание! С 1 января 2023 года все платежи в налоговую нужно оплачивать на счёт УФК по Тульской области, независимо от места жительства ИП.

Как пополнить ЕНС для уплаты налога по УСН

Пополнить ЕНС можно онлайн на сайте налоговой. Для этого:

Перейдите на сайт ФНС. Дайте согласие на обработку персональных данных и нажмите Далее.
Укажите ваш ИНН и общую сумму платежа. Нажмите Далее.
На следующей странице проверьте ваш ИНН и сумму. Если всё верно, нажмите Уплатить.
Для оплаты онлайн выберите способ уплаты Банковской картой. Для оплаты наличными через Сбербанк выберите — Сформировать квитанцию. Для оплаты через интернет-банк выберите — Через сайт кредитной организации и далее ваш банк.

Как оформить платёжку на уплату ЕНП

Чтобы пополнить ЕНС с расчётного счёта, укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

В поле Статус плательщика (101) укажите 01.
В поле КПП укажите 0.
В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
В поле Получатель укажите: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
ИНН получателя 7727406020.
КПП получателя 770801001.
Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.
БИК банка получателя 017003983.
Номер счёта получателя 03100643000000018500 (поле 17).
Номер счёта банка получателя 40102810445370000059 (поле 15).
В назначении платежа укажите: Единый налоговый платёж.
В поле 104 (КБК) укажите 18201061201010000510.
В поле 105 (ОКТМО) укажите 0.
В полях 106-109 (Основание платежа, Налоговый период, Номер и Дата документа) укажите 0.

Как оплатить налог по УСН обычной платёжкой в 2023 году

Внимание! Сформировать платёжки для оплаты налога по УСН по новым реквизитам можно на нашем сайте.

Чтобы не подавать уведомления об исчисленных суммах, в 2023 году можно оплачивать УСН обычными платёжками, как и раньше. Для этого используйте следующие реквизиты:

В поле Статус плательщика (101) укажите 02.
В поле КПП укажите 0.
В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
В поле Получатель укажите: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
ИНН получателя 7727406020.
КПП получателя 770801001.
Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.
БИК банка получателя 017003983.
Номер счёта получателя 03100643000000018500 (поле 17).
Номер счёта банка получателя 40102810445370000059 (поле 15).
В назначении платежа укажите: Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.
В поле 104 укажите код КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
В поле 107 (Налоговый период) укажите:
- КВ.01.2023 — для оплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года,
- ГД.00.2022 — для оплаты налога по УСН за 2022 год.
В полях 106, 108 и 109 (Основание платежа, Номер и Дата документа) укажите 0. Поле 110 не заполняется.

Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН

За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. За неуплату налога также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Декларация по УСН за 2022 год

Декларация по УСН доходы за 2022 год