Авансовые платежи и налог по УСН
Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.
Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН
Для расчёта авансовых платежей (налога) по УСН понадобятся две суммы:
- сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
- сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.
Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.
Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.
Авансовые платежи (налог) по УСН рассчитываются по формуле:
Н = Д × 6 % − В − С, где
- Н — это авансовый платёж (налог) по УСН,
- Д — это сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
- В — это страховые взносы, уплаченные в этом периоде,
- С — это сумма предыдущих авансовых платежей.
Пример расчёта налога по УСН
Если в 2017 году предприниматель заработал 1 млн. руб., заплатил страховые взносы 27 990 руб. и авансовые платежи по УСН 20 тыс. руб., то налог по УСН составит 12 010 руб.:
1 000 000 × 6 % − 27 990 − 20 000 = 12 010
Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН
Авансовые платежи по УСН уплачиваются:
- за 1 квартал до 25 апреля,
- за полугодие до 25 июля,
- за 9 месяцев до 25 октября.
Срок уплаты налога по УСН — 30 апреля.
Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН
Авансовые платежи (налог) по УСН можно оплатить наличными по квитанции в любом отделении Сбербанка, через интернет на сайте налоговой или с расчётного счёта.
Как оплатить налог по УСН через интернет
- Перейдите на сайт налоговой.
- Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
- Укажите КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы), остальные поля определятся автоматически.
- В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.
- В реквизитах укажите следующие данные:
- Статус лица 09 — Индивидуальный предприниматель.
- Основание платежа ТП — Платежи текущего года.
- Налоговый период — Квартальные платежи, далее квартал, 2017 (для оплаты авансовых платежей по УСН за 2017 год) или Годовые платежи, 2016 (для оплаты налога по УСН за 2016 год).
- Укажите сумму к уплате.
- Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН. В строке Адрес места жительства поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
- Укажите Наличный расчёт для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или Безналичный расчёт для оплаты через интернет.
Внимание! Оплатить авансовые платежи (налог) по УСН можно только с личной карты или с вашего личного счёта.
Как заполнить платёжное поручение
Для оплаты авансовых платежей и налога по УСН с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:
- Статус плательщика — 09
- КПП — 0
- Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
- Реквизиты налоговой
- Код КБК
- Код ОКТМО
- Основание платежа — ТП
- Налоговый период
- Очередность платежа — 5
- Код — 0
- Поля 108, 109, 110
- Назначение платежа
- В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
- В поле КПП укажите 0.
- В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
- В поле Получатель укажите реквизиты налоговой.
- В поле 104 укажите код КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
- В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
- В поле Основание платежа укажите ТП.
- В поле Налоговый период укажите:
- КВ.01.2017 — для уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года,
- ГД.00.2016 — для уплаты налога по УСН за 2016 год.
- В поле Очередность платежа укажите 5.
- В поле Код укажите 0.
- В полях 108, 110 укажите 0. В поле 109 (дата документа) укажите:
- 0 — при уплате авансового платежа по УСН или налога по УСН до подачи декларации,
- дату декларации по УСН — при уплате налога по УСН после подачи декларации.
- В назначении платежа укажите:
- Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 1 квартал 2017 г. — при уплате авансового платежа по УСН за 1 квартал,
- Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2016 г. — при уплате налога по УСН.
Внимание! С 1 января 2018 года изменились реквизиты для перечисления налогов в некоторых районах Московской области. Узнать актуальные реквизиты можно на сайте налоговой.
Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН
За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. За неуплату налога также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.