Авансовые платежи и налог по УСН
Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.
Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Содержание статьи
- Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН с 2023 года
- Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН
- Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН
- Как пополнить ЕНС для уплаты налога по УСН
- Как оформить платёжку на уплату ЕНП
- Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН
Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН с 2023 года
Для расчёта авансовых платежей (налога) по УСН вам понадобятся:
- ваши доходы (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
- страховые взносы ИП, начисленные за тот же период.
Сумма доходов можно взять из раздела I книги учёта доходов и расходов ИП (КУДиР) за соответствующий период.
С 2023 года авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы до их фактической оплаты.
При этом фиксированная часть страховых взносов уменьшает налог по УСН только за тот год, в котором она была начислена. Другими словами, на фиксированную часть взносов за 2023 год можно уменьшить налог по УСН только за 2023 год. Даже если фактически эти взносы были уплачены в 2024 году.
На дополнительный 1 % можно уменьшить налог по УСН:
- либо за тот год, в котором он был начислен,
- либо за следующий год.
Например, на дополнительный 1 % за 2023 год можно уменьшить налог по УСН либо за 2023 год, либо за 2024 год, либо частями за 2023 и 2024 гг. Главное — чтобы вся сумма дополнительного 1 % была учтена в уменьшении налога по УСН однократно.
Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Телеграм.
Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.
Авансовые платежи (налог) по УСН рассчитываются по формуле:
Н = Д × 6 % − В − С, где
- Н — это авансовый платёж (налог) по УСН,
- Д — это сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
- В — это страховые взносы, начисленные за период,
- С — это сумма предыдущих авансовых платежей.
Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН
Авансовые платежи по УСН уплачиваются:
- за 1 квартал до 28 апреля,
- за полугодие до 28 июля,
- за 9 месяцев до 28 октября.
Налог по УСН за год уплачивается до 28 апреля.
Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН
С 1 января 2024 года все платежи по налогам и взносам оплачиваются только на КБК ЕНП 18201061201010000510. Платёжки, в которых указаны статус плательщика «02», а также КБК, отличный от КБК ЕНП, банками больше не принимаются.
Как пополнить ЕНС для уплаты налога по УСН
Пополнить ЕНС можно онлайн на сайте налоговой. Для этого:
- Перейдите на сайт ФНС. Дайте согласие на обработку персональных данных и нажмите Далее.
- Укажите ваш ИНН и общую сумму платежа. Нажмите Далее.
- На следующей странице проверьте ваш ИНН и сумму. Если всё верно, нажмите Уплатить.
- Для оплаты онлайн выберите способ уплаты Банковской картой. Для оплаты наличными через Сбербанк выберите — Сформировать квитанцию. Для оплаты через интернет-банк выберите — Через сайт кредитной организации и далее ваш банк.
Как оформить платёжку на уплату ЕНП
Чтобы пополнить ЕНС с расчётного счёта, укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:
- В поле Статус плательщика (101) укажите 01.
- В поле КПП укажите 0.
- В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
- В поле Получатель укажите: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
- ИНН получателя 7727406020.
- КПП получателя 770801001.
- Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.
- БИК банка получателя 017003983.
- Номер счёта получателя 03100643000000018500 (поле 17).
- Номер счёта банка получателя 40102810445370000059 (поле 15).
- В назначении платежа укажите: Единый налоговый платёж.
- В поле 104 (КБК) укажите 18201061201010000510.
- В поле 105 (ОКТМО) укажите 0.
- В полях 106-109 (Основание платежа, Налоговый период, Номер и Дата документа) укажите 0.
Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН
За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. За неуплату налога также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.