Авансовые платежи по УСН оплачиваются за I квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налог по УСН оплачивается по итогам года.
Оплата авансовых платежей и налог по УСН осуществляется через ЕНП.
Перед уплатой авансовых платежей необходимо подать уведомление, перед уплатой налога — декларацию по УСН.
Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы.
За какой период рассчитываются авансовые платежи по УСН
Авансовые платежи по УСН рассчитываются за I квартал, полугодие и 9 месяцев (отчётные периоды).
Перед уплатой авансового платежа необходимо подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах. Уведомление подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётный периодом.
Если авансовых платежей к уплате нет, то уведомление подавать не нужно.
За какой период рассчитывается налог по УСН
Налог по УСН рассчитывается за календарный год (налоговый период). Перед уплатой налога по итогам года необходимо подать декларацию по УСН.
Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН
Авансовые платежи и налог по УСН рассчитываются в полных рублях: суммы менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более — округляются до полного рубля.
Для расчёта авансовых платежей и налог по УСН доходы понадобятся:
- доходы (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
- страховые взносы.
Сумму доходов можно взять из раздела I КУДиР за соответствующий период. Порядок уменьшения авансовых платежей (налога) по УСН на страховые взносы отличается для организаций и ИП (с работниками и без).
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы
Для организаций
Организации могут уменьшить авансовые платежи (налог) по УСН на страховые взносы, уплаченные за работников в этом же периоде.
Размер налогового вычета по страховым взносам не может быть больше, чем половина начисленного авансового платежа (налога) по УСН.
Для ИП
Если у ИП есть наёмные работники, то страховые взносы за работников он учитывает так же, как организации.
Страховые взносы за себя он может учесть в том же порядке, что и ИП без работников, но с учётом ограничения в 50 % от суммы начисленного авансового платежа (налога) по УСН.
Если у ИП нет наёмных работников, то он может полностью уменьшить авансовые платежи (налог) по УСН на страховые взносы ИП, подлежащие уплате в данном периоде.
С 2023 года ИП могут уменьшить авансовые платежи (налог) по УСН на страховые взносы за себя до их фактической оплаты.
Рассчитать сумму страховых взносов ИП, начисленных за год, можно в калькуляторе страховых взносов.
На фиксированные страховые взносы ИП можно уменьшить налог только за тот год, в котором они были начислены. Дополнительный 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. можно учесть по своему усмотрению:
- в текущем году, в котором он был начислен,
- в следующем году,
- частями в текущем и следующем году.
Формула для расчёта налога по УСН
Внимание! Формула ниже приведена для ИП на УСН доходы без наёмных работников.
Авансовые платежи (налог) по УСН рассчитываются по следующей формуле:
Н = Д × 6 % − С − А
Где:
- Н — авансовый платёж (налог) по УСН,
- Д — доходы (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
- С — страховые взносы
- А — ранее оплаченные авансовые платежи
Сроки оплаты авансовых платежей и налога по УСН
Авансовые платежи оплачиваются:
- за 1 квартал — до 28 апреля,
- за полугодие — до 28 июля,
- за 9 месяцев — до 28 октября.
Срок уплаты налога по УСН:
- для организаций — до 28 марта следующего года,
- для ИП — до 28 апреля следующего года.
Как оплатить авансовые платежи и налог по УСН
Авансовые платежи и налог по УСН оплачиваются через единый налоговый платёж (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС).
Чтобы заплатить налог, пополните ЕНС на нужную сумму. После наступления срока оплаты, налоговая спишет деньги автоматически.
Пополнить ЕНС можно по карте на сайте налоговой или с расчётного счёта.
Ответственность за просрочку
За несвоевременную оплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Также может быть наложен штраф в размере от 20 % до 40 % от суммы задолженности.
Статья актуальна на .