Авансовые платежи и налог по УСН

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

Как рассчитать авансовый платёж по УСН

Для расчёта авансового платежа вам понадобятся две суммы:

  • сумма доходов за отчётный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев),
  • сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Читайте также: Страховые взносы ИП

Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.

Авансовый платёж по УСН рассчитывается по формуле:

АП = Д × 6 % − В − С, где

  • АП — это авансовый платёж по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев,
  • Д — это сумма доходов за отчётный период,
  • В — это страховые взносы, уплаченные в этом периоде,
  • С — это сумма авансовых платежей за предыдущие отчётные периоды.

Пример расчёта авансовых платежей по УСН

Если предприниматель с 1 января по 31 марта заработал 250 тыс. руб., то авансовый платёж по УСН за 1 квартал составит 15 тыс. руб.:

250 000 × 6 % = 15 000

Если до 30 июня он заработает ещё 250 тыс. руб. и заплатит страховые взносы 10 тыс. руб., то авансовый платёж по УСН за полугодие составит 5 тыс. руб.:

(250 000 + 250 000) × 6 % − 10 00015 000 = 5000

Как рассчитать налог по УСН

Налог по УСН рассчитывается по формуле:

Н = Д × 6 % − В − С, где

  • Н — это налог по УСН за календарный год,
  • Д — это сумма доходов за календарный год,
  • В — это страховые взносы, уплаченные в этом году,
  • С — это сумма всех авансовых платежей за этот год.

Пример расчёта налога по УСН за 2016 год

Если в 2016 году предприниматель заработал 1 млн. руб., заплатил страховые взносы 23 153,33 руб. и авансовые платежи по УСН на общую сумму 20 тыс. руб., то налог по УСН составит 16 847 руб.:

1 000 000 × 6 % − 23 15320 000 = 16 847

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Авансовые платежи по УСН уплачиваются:

  • за 1 квартал до 25 апреля,
  • за полугодие до 25 июля,
  • за 9 месяцев до 25 октября.

Срок уплаты налога по УСН — 30 апреля.

Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН

Авансовые платежи (налог) по УСН можно оплатить наличными по квитанции в любом отделении Сбербанка, через интернет на сайте налоговой или с расчётного счёта.

Как оплатить налог по УСН через интернет

  1. Перейдите на сайт налоговой.
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Укажите КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы), остальные поля определятся автоматически.
  4. В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.
  5. В реквизитах укажите следующие данные:
    • Статус лица 09 — Индивидуальный предприниматель.
    • Основание платежа ТП — Платежи текущего года.
    • Налоговый период — Квартальные платежи, далее квартал, 2017 (для оплаты авансовых платежей по УСН за 2017 год) или Годовые платежи, 2016 (для оплаты налога по УСН за 2016 год).
    • Укажите сумму к уплате.
  6. Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН. В строке Адрес места жительства поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
  7. Укажите Наличный расчёт для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или Безналичный расчёт для оплаты через интернет.
Внимание! Оплатить авансовые платежи (налог) по УСН можно только с личной карты или с вашего личного счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для оплаты авансовых платежей и налога по УСН с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109, 110
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой.
  5. В поле 104 укажите код КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
  6. В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
  7. В поле Основание платежа укажите ТП.
  8. В поле Налоговый период укажите:
    • КВ.01.2017 — для уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года,
    • ГД.00.2016 — для уплаты налога по УСН за 2016 год.
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108, 110 укажите 0. В поле 109 (дата документа) укажите:
    • 0 — при уплате авансового платежа по УСН или налога по УСН до подачи декларации,
    • дату декларации по УСН — при уплате налога по УСН после подачи декларации.
  12. В назначении платежа укажите:
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 1 квартал 2017 г. — при уплате авансового платежа по УСН за 1 квартал,
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2016 г. — при уплате налога по УСН.
Внимание! С 6 февраля 2017 года изменились реквизиты для перечисления налогов и взносов в Москве и Московской области. Актуальные реквизиты вы можете узнать на сайте налоговой.

Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН

За неуплату авансовых платежей по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

За неуплату налога по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, а также наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

  • 12 из 13