Авансовые платежи и налог по УСН

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

Как рассчитать авансовый платёж по УСН

Для расчёта авансового платежа вам понадобятся две суммы:

  • сумма доходов за отчётный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев),
  • сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Читайте также: Страховые взносы ИП

Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.

Авансовый платёж по УСН рассчитывается по формуле:

АП = Д × 6 % − В − С, где

  • АП — это авансовый платёж по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев,
  • Д — это сумма доходов за отчётный период,
  • В — это страховые взносы, уплаченные в этом периоде,
  • С — это сумма авансовых платежей за предыдущие отчётные периоды.

Пример расчёта авансовых платежей по УСН

Если предприниматель с 1 января по 31 марта заработал 250 тыс. руб., то авансовый платёж по УСН за 1 квартал составит 15 тыс. руб.:

250 000 × 6 % = 15 000

Если до 30 июня он заработает ещё 250 тыс. руб. и заплатит страховые взносы 10 тыс. руб., то авансовый платёж по УСН за полугодие составит 5 тыс. руб.:

(250 000 + 250 000) × 6 % − 10 00015 000 = 5000

Как рассчитать налог по УСН

Налог по УСН рассчитывается по формуле:

Н = Д × 6 % − В − С, где

  • Н — это налог по УСН за календарный год,
  • Д — это сумма доходов за календарный год,
  • В — это страховые взносы, уплаченные в этом году,
  • С — это сумма всех авансовых платежей за этот год.

Пример расчёта налога по УСН за 2015 год

Если за 2015 год предприниматель заработал 1 млн. руб., заплатил страховые взносы 22 тыс. руб. и авансовые платежи по УСН на общую сумму 20 тыс. руб., то налог по УСН составит 18 тыс. руб.:

1 000 000 × 6 % − 22 00020 000 = 18 000

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Авансовые платежи по УСН уплачиваются:

  • за 1 квартал до 25 апреля,
  • за полугодие до 25 июля,
  • за 9 месяцев до 25 октября.

Срок уплаты налога по УСН — 30 апреля.

Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН

Авансовые платежи (налог) по УСН уплачиваются в налоговую по месту жительства ИП.

Как заполнить квитанцию

  1. Чтобы сформировать квитанцию на уплату авансовых платежей (налога) по УСН, перейдите на сайт налоговой.
  2. Пропустите первый шаг (код ИФНС) и нажмите Далее.
  3. Укажите ваш регион и адрес регистрации по месту жительства.
  4. Вид документа: Платёжный документ.
  5. Тип платежа: Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты).
  6. Укажите КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
  7. Статус лица: 09 — индивидуальный предприниматель.
  8. Основание платежа: ТП — платежи текущего года.
  9. Налоговый период:
    1. КВ — квартальные платежи, далее выберите квартал, год 2016 — для оплаты авансовых платежей по УСН за 2016 год,
    2. ГД — годовые платежи, год 2015 — для оплаты налога по УСН за 2015 год.
  10. Укажите ваш ИНН, ФИО и сумму.
  11. Способ оплаты:
    1. Для оплаты наличными по квитанции выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ.
    2. Для оплаты через интернет выберите Безналичный расчёт и ваш банк.
Внимание! Оплатить авансовые платежи (налог) по УСН можно только лично, со своей собственной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для уплаты авансовых платежей и налога по УСН с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие данные:

  1. Статус плательщика (поле 101): 09.
  2. Плательщик (поле 8): фамилия, имя и отчество (ИП) //адрес места жительства//. Например: Тиньков Олег Юрьевич (ИП) //125047, г. Москва, ул. Лесная, д. 10, кв. 72//
  3. Очередность платежа (поле 21): 5.
  4. Код (поле 22): 0.
  5. КПП плательщика (поле 102): 0.
  6. КБК (поле 104): 18210501011011000110 (для УСН доходы).
  7. ОКТМО (поле 105): код ОКТМО по месту жительства.
  8. Основание платежа (поле 106): ТП.
  9. Налоговый период (поле 107):
    • КВ.01.2016 — для уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2016 года,
    • ГД.00.2015 — для уплаты налога по УСН за 2015 год.
  10. Номер документа (поле 108): 0.
  11. Дата документа (поле 109):
    • 0 — при уплате авансового платежа по УСН или налога по УСН до подачи декларации,
    • дату декларации по УСН — при уплате налога по УСН после подачи декларации.
  12. Тип платежа (поле 110): 0.
  13. Назначение платежа (поле 24):
    • налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 1 квартал 2016 г. — при уплате авансового платежа по УСН,
    • налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2015 г. — при уплате налога по УСН.

Скачать: Образец платёжного поручения на уплату налога по УСН (PDF)

Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН

За неуплату авансовых платежей по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

За неуплату налога по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, а также наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

  • 12 из 13