Книга учёта доходов и расходов по УСН

Предприниматели на УСН обязаны вести учёт полученных доходов в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). На основе данных КУДиР рассчитывается налог по УСН и заполняется налоговая декларация.

Что включается в доходы на УСН

В налоге по УСН учитываются доходы от реализации (товаров и услуг) и внереализационные доходы, перечисленные в Налоговом кодексе (например, проценты на остаток по счёту).

Пополнение счёта личными деньгами или возврат ошибочной суммы в доходы не включаются, и указывать их в КУДиР не нужно.

Как вести КУДиР

Книгу можно вести в электронном виде. В конце года её нужно пронумеро­вать, распечатать, прошить, на последней странице указать количество листов, поставить подпись и дату.

Внимание! Заверять или подавать книгу в налоговую не нужно. Она должна хранится у вас в течение 4 лет на случай налоговой проверки.

Как заполнить КУДиР

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, раздел I и раздел IV. Книга ведётся на русском языке. Все суммы указываются в рублях и копейках.

Титульный лист

  1. Укажите год, на который заведена книга.
  2. Укажите дату начала ведения книги, сначала год, потом месяц и число.
  3. Укажите фамилию, имя и отчество.
  4. Укажите ваш ИНН.
  5. Укажите объект налогообложения — доходы.
  6. Укажите адрес регистрации по месту жительства, номер расчётного счёта и наименование банка.

Раздел I

В разделе I указываются все доходы, полученные предпринимателем, в хронологическом порядке. Каждая операция — на отдельной строке, по каждому кварталу заполняется отдельная таблица.

  1. В графе 1 укажите порядковый номер операции. Нумерация по всем таблицам сквозная. Например, если в I квартале было 12 операций, то номер первой операции во II квартале должен быть 13.
  2. В графе 2 укажите дату и номер документа, которым подтверждается получение дохода (например, платёжного поручения).
  3. В графе 3 укажите содержание операции. Обычно содержание совпадает с назначением платежа, указанным в платёжном поручении.
  4. В графе 4 укажите сумму дохода. Доходы отражаются в КУДиР на дату поступления денег на расчётный счёт.
  5. Укажите общую сумму доходов за квартал.
  6. Укажите общую сумму доходов за отчётный период (полугодие, 9 месяцев, год) нарастающим итогом с начала года.
  7. Справку к разделу I заполнять не нужно.

Раздел IV

В разделе IV указываются страховые взносы, уплаченные в течение года, в хронологическом порядке. Каждый платёж — на отдельной строке.

  1. В шапке раздела укажите год.
  2. В графе 1 укажите порядковый номер операции. Как и при заполнении предыдущего раздела, нумерация по всем кварталам сквозная.
  3. В графе 2 укажите дату и номер платёжного поручения или квитанции об уплате страховых взносов.
  4. В графе 3 укажите год, за который были уплачены взносы.
  5. Укажите сумму уплаченных взносов. Для взносов в ПФР — в графе 4, для взносов в ФФОМС — в графе 6.
  6. В графе 10 укажите итоговую сумму по каждой строке.
  7. В строках Итого укажите итоговую сумму по каждой графе за каждый квартал и за отчётный период (полугодие, 9 месяцев, год) нарастающим итогом с начала года, но не более суммы авансового платежа (налога) по УСН.

Скачать: Книга учёта доходов и расходов по УСН (XLS)

Ответственность за нарушение правил учёта

За отсутствие КУДиР или неправильное отражение в ней операций может быть наложен штраф от 10 до 30 тыс. руб. или, если это привело к занижению налога по УСН, в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб.

За непредставление по требованию налоговой КУДиР для проведения проверки может быть наложен штраф 200 руб.

  • 11 из 13