Страховые взносы ИП

Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные страховые взносы. В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП за 2016–2017 гг.

Новое в страховых взносах с 2017 года

С 2017 года страховые взносы ИП нужно платить в налоговую инспекцию. В связи с этим изменились реквизиты для оплаты взносов и КБК.

Также увеличился размер страховых взносов. С 2017 года сумма фиксирован­ных страховых взносов составляет 27 990 руб., из них в ПФР — 23 400 руб., в ФФОМС — 4590 руб.

Как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы ИП состоят из фиксированной части в ПФР и ФФОМС и дополнительного 1 % в ПФР с доходов свыше 300 тыс. руб.

Фиксированные взносы

Фиксированные взносы платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Сумма взносов за 2016 год составляет 23 153,33 руб., из них в ПФР — 19 356,48 руб., в ФФОМС — 3796,85 руб.

Дополнительный взнос в ПФР

Дополнительный взнос в ПФР платят предприниматели, чьи доходы за год превышают 300 тыс. руб.

Размер доходов зависит от вашей системы налогообложения:

  • для УСН — это все доходы, которые учитываются при расчёте налога (строка 113 раздела 2.1 декларации по УСН),
  • для ЕНВД — это вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за все кварталы),
  • для патентной системы — это потенциально возможный доход, от которого была рассчитана стоимость патента.

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Дополнительный взнос в ПФР рассчитывается по формуле:

ДВ = (Д − 300000) × 1 %, где

  • ДВ — это дополнительный взнос в ПФР,
  • Д — это доходы ИП за год.

Общая сумма взносов в ПФР за 2016 год, включая фиксированную часть, не может превышать 154 851,84 руб.

Пример расчёта страховых взносов ИП

Если за 2016 год предприниматель заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить:

  • фиксированный взнос в ПФР — 19 356,48 руб.,
  • фиксированный взнос в ФФОМС — 3796,85 руб.,
  • дополнительный взнос в ПФР — 7000 руб. (1 % от доходов свыше 300 тыс. руб.)

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП не с начала года, то вам нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, пропорционально с даты регистрации ИП до конца года.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Срок уплаты страховых взносов

Взносы можно оплачивать как частями в течение года, так и единой суммой в конце. Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % в ПФР — до 1 апреля следующего года.

Если у вас есть доходы, рекомендуем оплачивать страховые взносы поквартально, чтобы сразу уменьшать на них авансовые платежи по УСН.

Как оплатить страховые взносы

Страховые взносы оплачиваются тремя разными платежами: в ПФР на фиксированную часть и дополнительный 1 % и в ФФОМС.

Для каждого вида взносов нужно использовать свой КБК.

Новые КБК для страховых взносов

С 1 января 2017 года для оплаты страховых взносов используются новые КБК. При этом для оплаты взносов за 2016 год (и ранее) используются одни КБК, а для оплаты взносов с 2017 года — другие.

КБК для оплаты взносов за 2016 год (и ранее):

  • фиксированный взнос в ПФР — 18210202140061100160,
  • дополнительный 1 % в ПФР — 18210202140061200160,
  • в ФФОМС — 18210202103081011160.

КБК для оплаты взносов с 2017 года:

  • в ПФР (включая дополнительный 1 %) — 18210202140061110160,
  • в ФФОМС — 18210202103081013160.

Как оплатить страховые взносы через интернет

  1. Перейдите на сайт налоговой.
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Укажите код КБК, остальные поля определятся автоматически.
  4. В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.
  5. В реквизитах укажите следующие данные:
    • Статус лица 09 — Индивидуальный предприниматель.
    • Основание платежа ТП — Платежи текущего года.
    • Налоговый период — Годовые платежи, 2016 (для оплаты взносов за 2016 год) или 2017 (для оплаты взносов за 2017 год).
    • Укажите сумму к уплате.
  6. Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН. В строке Адрес места жительства поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
  7. Укажите Наличный расчёт для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или Безналичный расчёт для оплаты через интернет.
Внимание! Оплатить страховые взносы можно только с личной карты или с вашего личного счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для оплаты взносов с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период — ГД.00.16
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой.
  5. В поле 104 укажите код КБК.
  6. В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
  7. В поле Основание платежа укажите ТП.
  8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.16.
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
  12. В назначении платежа укажите:
    • Рег. номер в ПФР — 087-000-000000. Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающей 300 тыс. руб.) за 2016 г. — для фиксированных взносов в ПФР,
    • Рег. номер в ПФР — 087-000-000000. Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.) за 2016 г. — для дополнительного 1 % в ПФР,
    • Рег. номер в ПФР — 087-000-000000. Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за 2016 г. — для фиксированных взносов в ФФОМС.
Внимание! С 6 февраля 2017 года изменились реквизиты для перечисления налогов и взносов в Москве и Московской области. Актуальные реквизиты вы можете узнать на сайте налоговой.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы

Предприниматели на УСН доходы без наёмных работников могут уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов, уплаченных в этом же году, включая фиксированную часть и дополнительный 1 % в ПФР.

Читайте также: Авансовые платежи и налог по УСН

Ответственность за неуплату взносов

За неуплату страховых взносов могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если предприниматель вовремя не представит декларацию по УСН, ПФР может взыскать страховые взносы за предыдущий год в максимальном размере (в 2016 году — 158 648,69 руб.).

  • 10 из 13