Страховые взносы ИП

Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные страховые взносы. В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2017 году.

Новое в страховых взносах с 2017 года

С 2017 года страховые взносы ИП нужно платить в налоговую инспекцию. В связи с этим изменились реквизиты для оплаты взносов и КБК.

Также увеличился размер страховых взносов. Теперь он составляет 27 990 руб. Точную сумму взносов можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы ИП состоят из фиксированной части в ПФР и ФФОМС и дополнительного 1 % в ПФР с доходов свыше 300 тыс. руб.

Фиксированные взносы

Фиксированные взносы платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. В 2017 году их размер составляет 27 990 руб., из них в ПФР — 23 400 руб., в ФФОМС — 4590 руб.

Дополнительный взнос в ПФР

Дополнительный взнос в ПФР платят те предприниматели, чьи доходы за год превышают 300 тыс. руб.

Размер доходов зависит от вашей системы налогообложения:

  • для УСН — это все доходы, без учёта расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН доходы минус расходы),
  • для ЕНВД — это вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за все кварталы),
  • для патентной системы — это потенциально возможный к получению годовой доход (строка 010). Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то годовой доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев срока, на который выдан патент (строка 020).

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Дополнительный взнос в ПФР рассчитывается по формуле:

ДВ = (Д − 300000) × 1 %, где

  • ДВ — это дополнительный взнос в ПФР,
  • Д — это доходы ИП за год.

Общая сумма взносов в ПФР за 2017 год, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, не может превышать 187 200 руб.

Пример расчёта страховых взносов ИП

Если за 2017 год предприниматель заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить:

  • фиксированный взнос в ПФР — 23 400 руб.,
  • фиксированный взнос в ФФОМС — 4590 руб.,
  • дополнительный взнос в ПФР — 7000 руб. (1 % от доходов свыше 300 тыс. руб.)

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП не с начала года, то вам нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, пропорционально с даты регистрации ИП до конца года.

Взносы за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Срок уплаты страховых взносов

Взносы можно оплачивать как частями в течение года, так и единой суммой в конце. Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % в ПФР — до 1 апреля следующего года.

Уменьшение налога по УСН на страховые взносы

Если у вас есть доходы, то рекомендуем оплачивать взносы до конца квартала, чтобы уменьшать на них авансовые платежи по УСН.

Рассчитать взносы для уменьшения налога по УСН можно бесплатно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Как оплатить страховые взносы

Страховые взносы оплачиваются тремя разными платежами: в ПФР фиксированная часть, дополнительный 1 % и в ФФОМС.

Для каждого вида взносов нужно использовать свой КБК.

Новые КБК для страховых взносов

С 1 января 2017 года для оплаты страховых взносов используются новые КБК. При этом для оплаты взносов за 2016 год (и ранее) используются одни КБК, а для оплаты взносов с 2017 года — другие.

КБК для оплаты взносов за 2016 год (и ранее):

  • фиксированный взнос в ПФР — 18210202140061100160,
  • дополнительный 1 % в ПФР — 18210202140061200160,
  • в ФФОМС — 18210202103081011160.

КБК для оплаты взносов с 2017 года:

  • в ПФР (включая дополнительный 1 %) — 18210202140061110160,
  • в ФФОМС — 18210202103081013160.

Как оплатить страховые взносы через интернет

  1. Перейдите на сайт налоговой.
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Укажите код КБК, остальные поля определятся автоматически.
  4. В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.
  5. В реквизитах укажите следующие данные:
    • Статус лица 09 — Индивидуальный предприниматель.
    • Основание платежа ТП — Платежи текущего года.
    • Налоговый период — Годовые платежи, 2016 (для оплаты взносов за 2016 год) или 2017 (для оплаты взносов за 2017 год).
    • Укажите сумму к уплате.
  6. Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН. В строке Адрес места жительства поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
  7. Укажите Наличный расчёт для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или Безналичный расчёт для оплаты через интернет.
Внимание! Оплатить страховые взносы можно только с личной карты или с вашего личного счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для оплаты взносов с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период — ГД.00.2016
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой.
  5. В поле 104 укажите код КБК.
  6. В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
  7. В поле Основание платежа укажите ТП.
  8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2016 (для оплаты взносов за 2016 год) или ГД.00.2017 (для оплаты взносов за 2017 год).
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
  12. В назначении платежа укажите:
    • Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающей 300 тыс. руб.). Рег. номер в ПФР 087-000-000000 — для фиксированных взносов в ПФР,
    • Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.). Рег. номер в ПФР 087-000-000000 — для дополнительного 1 % в ПФР,
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Рег. номер в ПФР 087-000-000000 — для взносов в ФФОМС.
Внимание! С 6 февраля 2017 года изменились реквизиты для перечисления налогов и взносов в Москве и Московской области. Актуальные реквизиты вы можете узнать на сайте налоговой.

Ответственность за неуплату взносов

За неуплату страховых взносов могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если предприниматель вовремя не представит декларацию по УСН, налоговая может взыскать страховые взносы за предыдущий год в максимальном размере (в 2016 году — 158 648,69 руб.).

  • 10 из 13