Все предприниматели на УСН должны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
На каждый год нужно заводить новую книгу. Операции в ней отражаются в хронологическом порядке.
КУДиР можно вести на бумаге или в электронном виде.
Заверять или подавать книгу в налоговую не нужно. Но она должна храниться в течение 4 лет на случай налоговой проверки.
Если не вести КУДиР или заполнять её с ошибками, возможен штраф.
Как оформить КУДиР
Форма и порядок заполнения КУДиР утверждёны Приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Правила заполнения одинаковы и для ИП, и для организаций.
На каждый календарный год нужно заводить новую книгу. Операции в ней отражаются в хронологическом порядке на основе первичных документов. Все суммы указываются в рублях и копейках.
На УСН доходы заполняется:
- Титульный лист
- Раздел I с указанием доходов (без справки к нему)
- раздел IV (при уплате торгового сбора).
На УСН доходы минус расходы заполняется:
- Титульный лист
- Раздел I с указанием доходов и расходов (со справкой)
- Раздел II (при необходимости)
- Раздел III (при наличии убытка)
Скачать: Книга учёта доходов и расходов по УСН (XLS)
Как вести КУДиР
Книгу можно вести как в электронном, так и в бумажном виде.
Бумажную книгу в конце года нужно пронумеровать, прошнуровать, на последней странице указать количество листов и заверить подписью руководителя организации (ИП) и печатью (если она у вас есть).
КУДиР в электронном виде нужно распечатать и оформить так же, как и бумажную книгу.
Как исправить ошибки в КУДиР
Если вы ведёте КУДиР в бумажном виде, то ошибку нужно зачеркнуть, а затем указать дату исправления и верное значение. Рядом поставить подпись руководителя организации (ИП) и печать (если есть).
Исправление книги в электронном виде Порядком ее заполнения не предусмотрено. Если же нужно внести изменения в уже распечатанную книгу, то её можно исправить так же, как и бумажную.
Если вы вносите исправления в КУДиР за предыдущий год, то необходимо подать уточнённую декларацию по УСН.
Нужно ли заверять КУДиР в налоговой
Заверять книгу в налоговой не нужно. Ни в бумажном, ни в электронном виде.
КУДиР должна храниться в течение 4 лет на случай налоговой проверки.
Ответственность
За отсутствие КУДиР или ошибки при её заполнении налоговая может наложить штраф.
За грубое нарушение правил учёта:
- Организации или ИП — на сумму от 10 000 до 30 000 руб.
- Должностные лица — от 5 000 до 10 000 руб. При повторном нарушении — от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на 1–2 года.
Если ошибка в КУДиР привела к занижению налога по УСН, то штраф 20 % от неуплаченной суммы налога (но не менее 40 000 руб.).
За непредставление КУДиР по требованию налоговой — штраф 200 руб.
Ещё по теме
Статья актуальна на .